Jak odliczyć wynajem samochodu na firmę od kosztu uzyskania przychodu (50% czy 100% VAT)?

Nie jest on środkiem trwałym, ale wypożyczonym, a do tego – może realnie pomóc w prowadzeniu firmy.
A przy okazji – pozwolić na odliczenie podatku VAT.
Jednak samo wynajęcie samochodu, uiszczenie opłat, itp. wcale nie oznacza, że wystarczy dodać fakturę do kosztów prowadzenia działalności i odliczenie podatku VAT jest gotowe.
Zwłaszcza, że samo odliczenie VAT-u jest możliwe w pełnej kwocie (100%) lub niepełnej (50%).
Kiedy możesz otrzymać pełne odliczenie podatku VAT za wynajęty samochód, a kiedy tylko połowę?
Koszty i podatki a wynajem samochodu osobowego (kiedy i ile procent VAT możesz odliczyć)?
Jeśli wynajmujesz samochodów z wypożyczalni w celu prowadzenia działalności gospodarczej – na przykład jedziesz na spotkanie czy potrzebujesz pojazdu, żeby zrealizować zlecenia.Oczywiście – poza amortyzacją podatkową (czyli „wliczaniem w koszty”), koszt wynajmu samochodu z wypożyczalni jest również obarczony podatkiem VAT, który – jeśli prowadząc działalność jesteś płatnikiem VAT – możesz odliczyć.
Jednak istnieje wspomniana różnica między pełnym odliczeniem VAT-u za wynajęty samochód, a tylko połowicznym.
Oczywiście – podstawą do odliczenia podatku VAT jest bycie aktywnym płatnikiem tego podatku.
Jednak żeby uzyskać stuprocentowe odliczenie podatku VAT od faktury za wynajem samochodu z wypożyczalni na potrzeby działalności gospodarczej – musisz spełnić następujące warunki (jednocześnie):
- zgłosić pojazd do odpowiedniego oddziału skarbówki przy użyciu poprawnie uzupełnionego formularza VAT-26;
- wykorzystujesz pojazd wyłącznie w celu prowadzenia działalności gospodarczej;
- posiadasz sporządzony regulamin użytkowania pojazdu z wypożyczalni w firmie;
- prowadzisz ewidencję przebiegu pojazdów (kilometrówkę).
Jeśli nie masz któregoś z nich, to możesz odliczyć 50% podatku VAT.
Co ważne – to odliczenie dotyczy nie tylko kosztów wynajmu samochodu, zafakturowanych przez wypożyczalnię, ale również zakupionego paliwa.
Te zasady oczywiście dotyczą samochodów osobowych o masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony i posiadających do 9 miejsc.
Od wypożyczania droższych samochodów możesz odliczyć mniej VAT
Jeśli płacisz czynnie VAT, to według art. 23. 1. pkt. 47a ustawy o PIT możesz odliczyć 100% VAT za wypożyczone samochody o wartości nieprzekraczającej 150 tysięcy złotych brutto.Za samochody o wartości powyżej tej kwoty możesz odliczyć tylko 50% VAT, nawet jeśli dopełnisz wszystkich formalności.
Wartość samochodu, której dotyczy to ograniczenie, znajdziesz najprawdopodobniej na umowie najmu pojazdu.
Powyżej tej wartości pojazdu (150 tys. zł dla samochodów spalinowych i 225 tys. dla samochodów elektrycznych) możesz zaliczyć do kosztów podatkowych tylko połowę kosztów.
Może to być bardzo ważna informacja, jeśli chcesz wynajmować samochody z segmentu premium.
Wtedy rozwiązaniem może być dla Ciebie wybór samochodu w obrębie klasy – dzięki wyborowi odpowiedniej oferty możesz uzyskać 100% odliczenia VAT za fakturę za wynajęcie samochodu z wypożyczalni.