Jak odliczyć wynajem samochodu na firmę od kosztu uzyskania przychodu (50% czy 100% VAT)?

Gdy prowadzisz działalność gospodarczą, jednym ze sposobów na odliczenie podatku VAT jest wynajmowanie samochodu na firmę lub działalność gospodarczą.

Nie jest on środkiem trwałym, ale wypożyczonym, a do tego – może realnie pomóc w prowadzeniu firmy.

A przy okazji – pozwolić na odliczenie podatku VAT.

Jednak samo wynajęcie samochodu, uiszczenie opłat, itp. wcale nie oznacza, że wystarczy dodać fakturę do kosztów prowadzenia działalności i odliczenie podatku VAT jest gotowe.

Zwłaszcza, że samo odliczenie VAT-u jest możliwe w pełnej kwocie (100%) lub niepełnej (50%).

Kiedy możesz otrzymać pełne odliczenie podatku VAT za wynajęty samochód, a kiedy tylko połowę?

Koszty i podatki a wynajem samochodu osobowego (kiedy i ile procent VAT możesz odliczyć)?

Jeśli wynajmujesz samochodów z wypożyczalni w celu prowadzenia działalności gospodarczej – na przykład jedziesz na spotkanie czy potrzebujesz pojazdu, żeby zrealizować zlecenia.

Oczywiście – poza amortyzacją podatkową (czyli „wliczaniem w koszty”), koszt wynajmu samochodu z wypożyczalni jest również obarczony podatkiem VAT, który – jeśli prowadząc działalność jesteś płatnikiem VAT – możesz odliczyć.

Jednak istnieje wspomniana różnica między pełnym odliczeniem VAT-u za wynajęty samochód, a tylko połowicznym.

Oczywiście – podstawą do odliczenia podatku VAT jest bycie aktywnym płatnikiem tego podatku.

Jednak żeby uzyskać stuprocentowe odliczenie podatku VAT od faktury za wynajem samochodu z wypożyczalni na potrzeby działalności gospodarczej – musisz spełnić następujące warunki (jednocześnie):

zgłosić pojazd do odpowiedniego oddziału skarbówki przy użyciu poprawnie uzupełnionego formularza VAT-26;
wykorzystujesz pojazd wyłącznie w celu prowadzenia działalności gospodarczej;
posiadasz sporządzony regulamin użytkowania pojazdu z wypożyczalni w firmie;
prowadzisz ewidencję przebiegu pojazdów (kilometrówkę).

Jeśli spełniasz wszystkie te warunki, to możesz odliczyć całość podatku VAT z faktury za wynajem samochodu z wypożyczalni.

Jeśli nie masz któregoś z nich, to możesz odliczyć 50% podatku VAT.

Co ważne – to odliczenie dotyczy nie tylko kosztów wynajmu samochodu, zafakturowanych przez wypożyczalnię, ale również zakupionego paliwa.

Te zasady oczywiście dotyczą samochodów osobowych o masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony i posiadających do 9 miejsc.

Od wypożyczania droższych samochodów możesz odliczyć mniej VAT

Jeśli płacisz czynnie VAT, to według art. 23. 1. pkt. 47a ustawy o PIT możesz odliczyć 100% VAT za wypożyczone samochody o wartości nieprzekraczającej 150 tysięcy złotych brutto.

Za samochody o wartości powyżej tej kwoty możesz odliczyć tylko 50% VAT, nawet jeśli dopełnisz wszystkich formalności.

Wartość samochodu, której dotyczy to ograniczenie, znajdziesz najprawdopodobniej na umowie najmu pojazdu.

Powyżej tej wartości pojazdu (150 tys. zł dla samochodów spalinowych i 225 tys. dla samochodów elektrycznych) możesz zaliczyć do kosztów podatkowych tylko połowę kosztów.

Może to być bardzo ważna informacja, jeśli chcesz wynajmować samochody z segmentu premium.

Wtedy rozwiązaniem może być dla Ciebie wybór samochodu w obrębie klasy – dzięki wyborowi odpowiedniej oferty możesz uzyskać 100% odliczenia VAT za fakturę za wynajęcie samochodu z wypożyczalni.